Tassazione delle società a Malta

Le società maltesi sono soggette all’applicazione di un’aliquota d’imposta del 35% sul loro reddito complessivo e sui guadagni in conto capitale. Malta concede vari incentivi fiscali alle società e ai loro azionisti sulla distribuzione dei dividendi. Malta è membro della UE e, pertanto, ha accesso alle direttive UE come la direttiva in materia di società madri e filiali, la direttiva sulle fusioni, la direttiva in materia di risparmio e la direttiva sugli interessi e sui canoni.

Inoltre, Malta dispone di una rete completa di trattati e, finora, ha concluso più di 65 accordi per evitare la doppia imposizione fiscale. I trattati di Malta sono largamente basati sul modello di Convenzione fiscale dell’OCSE e garantiscono l’esenzione dalla doppia imposizione utilizzando il metodo del credito.

Malta adotta il sistema di piena imputazione, in base al quale l’imposta pagata dalla società viene imputata a fronte dell’imposta dovuta dagli azionisti all’atto della ricezione del dividendo, intendendo con ciò che nessun’altra imposta è dovuta dall’azionista all’atto della ricezione di un dividendo. 

Nessuna imposta viene trattenuta sulla distribuzione di interessi e royalty a favore dei soggetti beneficiari non residenti di tale reddito. Nessuna imposta viene trattenuta sulla distribuzione dei dividendi indipendentemente dalla residenza e dalla nazionalità degli azionisti.

Malta non dispone di un complesso di norme come la legislazione sulle SEC, le norme sulla capitalizzazione sottile e sul transfer pricing.

Per ulteriori informazioni contattare i partner tributari dell’azienda Stephen Balzan (sbalzan@act.com.mt) o Elaine Camilleri (ecamilleri@act.com.mt).

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Tassazione delle società a Malta

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