Fiscalità delle persone fisiche

1. Sto valutando di trasferirmi a Malta, a quale aliquota sarò assoggettato? 
Le persone fisiche residenti  a Malta sono tassate in base ad aliquote progressive di imposta articolate nelle tre categorie rispettive di “celibe/nubile”, “coniugato/a”  e “genitore”. L’aliquota d’imposta più elevata è pari al 35%, e si applica solo ai redditi superiori a 60.000 € annui.  Per ulteriori informazioni sulle aliquote fiscali, puoi fare riferimento al nostro articolo Malta Tax Rates and Dates 2016 cliccando qui. Inoltre Malta offre vari tipi di schemi di Residenza che attribuiscono ai beneficiari un regime fiscale particolare. Per ulteriori informazioni su questi schemi puoi visitare le FAQ sulla residenza a Malta

2. Quali reddite e plusvalenze saranno soggetti a tassazzione a Malta? 
Le persone fisiche normalmente residenti e domiciliate a Malta sono tassate a Malta sui redditi e plusvalenze da loro prodotti in tutto il mondo. Tuttavia, se sei un normale soggetto residente o domiciliato a Malta,  sei soggetto a tassazione a Malta sui redditi e le plusvalenze realizzati a Malta e sui redditi esteri rimessi a Malta. Le persone fisiche non residenti sono soggette soltanto a imposta a Malta soltanto sui redditi  e le plusvalenze realizzati a Malta. Per ulteriori informazioni sulla tassazione delle aziende in Malta, puoi contattare Elaine Camilleri, nostro partner fiscale all’indirizzo  ecamilleri@act.com.mt.

3. Sono ammesse detrazioni a fronte del mio reddito imponibile? 
Sì, se sei impegnato in una attività commerciale, sei autorizzato a detrarre tutte le spese aziendali che siano adeguatamente documentate. Puoi detrarre anche altre spese personali ai fini fiscali, compresi i pagamenti di alimenti, tasse scolastiche e spese di custodia dei bambini e le tasse versate per studi superiori. Per ulteriori informazioni sulle detrazioni ammesse per fini personali e aziendali, puoi contattare Elaine Camilleri, nostro partner fiscale all’indirizzo  ecamilleri@act.com.mt. 

4. Quali dichiarazioni d’imposta devo presentare  depositare alle autorità fiscali? 
In veste di persona fisica, devi presentare una dichiarazione dei redditi e pagare le eventuali imposte relative a ogni anno fiscale (corrispondente all’anno civile) entro giugno dell'anno successivo. Il regime fiscale dei redditi di Malta è un regime impostato sulla autovalutazione, perciò ti sarà richiesto di dichiarare gli eventuali redditi e le plusvalenze imponibili per quel particolare anno nella tua dichiarazione dei redditi. Per ulteriori informazioni sugli obblighi riguardanti gli adempimenti spontanei del contribuente, puoi contattare Elaine Camilleri, nostro partner fiscale all’indirizzo  ecamilleri@act.com.mt.   

5. Ho diritto di rivendicare l’esenzione per le  imposte pagate all'estero? 
Sì, hai il diritto di chiedere un credito per l'imposta estera pagata, che normalmente è compensato a valere sul tuo debito d'imposta maltese, sia con l'applicazione del trattato sulla doppia imposizione applicabile che Malta avrà firmato con il paese in cui hai pagato le imposte o con le disposizioni presenti nella normativa fiscale maltese. Per ulteriori informazioni sulldalla doppia tassazione, puoi contattare Elaine Camilleri, nostro partner fiscale all’indirizzo  ecamilleri@act.com.mt. 

6. Se mi trasferisco a Malta, sono soggetto alle imposte sulla proprietà, capitale, ricchezza, successione e donazioni? 
Malta non applica imposte di proprietà, capitale, ricchezza, successioni e donazioni. Un’imposta è comunque applicata sul trasferimento di taluni cespiti patrimoniali, come gli immobili e le azioni. Per ulteriori informazioni sulla tassazione delle plusvalenze, puoi contattare Elaine Camilleri, nostro partner fiscale all’indirizzo  ecamilleri@act.com.mt. 

1.        Sto valutando di trasferirmi a Malta, a quale aliquota sarò assoggettato?

Le persone fisiche residenti  a Malta sono tassate in base ad aliquote progressive di imposta articolate nelle tre categorie rispettive di “celibe/nubile”, “coniugato/a”  e “genitore”. L’aliquota d’imposta più elevata è pari al 35%, e si applica solo ai redditi superiori a 60.000 € annui.  Per ulteriori informazioni sulle aliquote fiscali, puoi fare riferimento al nostro articolo Malta Tax Rates and Dates 2016 cliccando qui[1]. Inoltre Malta offre vari tipi di schemi di Residenza che attribuiscono ai beneficiari un regime fiscale particolare. Per ulteriori informazioni su questi schemi puoi visitare le FAQ sulla residenza a Malta.

 

2.        Quali reddite e plusvalenze saranno soggetti a tassazzione a Malta?

Le persone fisiche normalmente residenti e domiciliate a Malta sono tassate a Malta sui redditi e plusvalenze da loro prodotti in tutto il mondo. Tuttavia, se sei un normale soggetto residente o domiciliato a Malta,  sei soggetto a tassazione a Malta sui redditi e le plusvalenze realizzati a Malta e sui redditi esteri rimessi a Malta. Le persone fisiche non residenti sono soggette soltanto a imposta a Malta soltanto sui redditi  e le plusvalenze realizzati a Malta. Per ulteriori informazioni sulla tassazione delle aziende in Malta, puoi contattare Elaine Camilleri, nostro partner fiscale all’indirizzo  ecamilleri@act.com.mt.

 

3.        Sono ammesse detrazioni a fronte del mio reddito imponibile?

Sì, se sei impegnato in una attività commerciale, sei autorizzato a detrarre tutte le spese aziendali che siano adeguatamente documentate. Puoi detrarre anche altre spese personali ai fini fiscali, compresi i pagamenti di alimenti, tasse scolastiche e spese di custodia dei bambini e le tasse versate per studi superiori. Per ulteriori informazioni sulle detrazioni ammesse per fini personali e aziendali, puoi contattare Elaine Camilleri, nostro partner fiscale all’indirizzo  ecamilleri@act.com.mt.

 

 

4.        Quali dichiarazioni d’imposta devo presentare  depositare alle autorità fiscali?

In veste di persona fisica, devi presentare una dichiarazione dei redditi e pagare le eventuali imposte relative a ogni anno fiscale (corrispondente all’anno civile) entro giugno dell'anno successivo. Il regime fiscale dei redditi di Malta è un regime impostato sulla autovalutazione, perciò ti sarà richiesto di dichiarare gli eventuali redditi e le plusvalenze imponibili per quel particolare anno nella tua dichiarazione dei redditi. Per ulteriori informazioni sugli obblighi riguardanti gli adempimenti spontanei del contribuente, puoi contattare Elaine Camilleri, nostro partner fiscale all’indirizzo  ecamilleri@act.com.mt

 

5.        Ho diritto di rivendicare l’esenzione per le  imposte pagate all'estero?

Sì, hai il diritto di chiedere un credito per l'imposta estera pagata, che normalmente è compensato a valere sul tuo debito d'imposta maltese, sia con l'applicazione del trattato sulla doppia imposizione applicabile che Malta avrà firmato con il paese in cui hai pagato le imposte o con le disposizioni presenti nella normativa fiscale maltese. Per ulteriori informazioni sulldalla doppia tassazione, puoi contattare Elaine Camilleri, nostro partner fiscale all’indirizzo  ecamilleri@act.com.mt.

 

 

 

6.        Se mi trasferisco a Malta, sono soggetto alle imposte sulla proprietà, capitale, ricchezza, successione e donazioni?

Malta non applica imposte di proprietà, capitale, ricchezza, successioni e donazioni. Un’imposta è comunque applicata sul trasferimento di taluni cespiti patrimoniali, come gli immobili e le azioni. Per ulteriori informazioni sulla tassazione delle plusvalenze, puoi contattare Elaine Camilleri, nostro partner fiscale all’indirizzo  ecamilleri@act.com.mt.

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