公司税制

1. 我希望在马耳他设立公司,请问马耳他的公司税率如何?
马耳他标准公司所得税税率是35%,即公司总收入减去法定免税收入及法定成本抵扣之后的税前利润,应课入息35%计税。有关马耳他公司税务详情,欢迎致电我司专项税务合伙人,卡米莱里伊琳女士(电子邮箱 [email protected])。

2. 公司税率有任何减免税制政策吗?
是的。可以通过马耳他设立的退税体系相关要求办理退税,在公司已付所得税并且分配股红的情况下,非马耳他住籍的外籍股东可申请办理公司已付税款七分之六(特定情况也有七分之五或三分之二)的退税手续。这将普通税率大幅度降低至5%。有关退税体系更多详情,敬请点击这里[1]关注我司《马耳他公司和税务》的业务简章。 

3.  如果我在马耳他设立公司的话,那么该公司是否自动被视为马耳他纳税人?
是的,在马耳他注册和设立的公司在税制上被视为马耳他纳税人。在马耳他海外设立的公司,如果公司的管理和操控部门是在马耳他的话,那么该海外注册公司也被视为马耳他纳税人。有关如何定义‘公司有效管理和操控部门在马耳他’的内容详情,欢迎致电我司专项税务合伙人,卡米

莱里伊琳女士(电子邮箱 [email protected]

4.  我听说马耳他有税责完全归集抵免制体系。请问如果我设立马耳他公司之后能如何从该税务体系中获益呢?
是的,该免税体系允许马耳他公司的股东可以在马耳他公司纳税并分配股红之后获得马耳他公司纳税金额等值的退税金。作为股东的纳税个人,其梯段所得税最高税率是35%(同公司所得税税率相同),即公司股东个人无需再为公司税后分配和支付的公司股红而再次纳税。有关本免税体系税务详情,欢迎致电我司专项税务合伙人,卡米莱里 伊琳女士(电子邮箱 [email protected]

5. 如果马耳他公司收到的海外收入是海外税后收入,那么该公司可以根据已付外税金额在马耳他申请退税吗?
是的,马耳他设立了各种双重税责宽免的退税申请方式。最常用的是双重税责宽免协定,即马耳他已与70多个国家签订了双重税责宽免协定,形成了一个很宽泛的国际双重税责宽免协定网络。税责宽免是指海外已纳税金额同马耳他应课入税金额做抵免。有关税责宽免多种申请方式的内容详情,敬请点击这里关注我司《马耳他公司和税务》的业务简章。 

6. 我个人作为马耳他公司的股东,马耳他公司是否需要在支付给我股红的时候支付股红预提税?
马耳他税法规定,无论股东个人身份、国籍和居住地有何区别,马耳他公司在为股东个人支付股红的时候无需支付预提税。有关股红收入税责详情,欢迎致电我司专项税务合伙人,卡米莱里伊琳女士(电子邮箱 [email protected]

 

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