个人税制

1. 我正在考虑移居马耳他，适合我的税制竟有那些？
马耳他居住个人按照收入梯段交纳个人所得税，该梯段分为 ‘单身税率’、‘已婚税率’、‘父母税率’三类。最高所得税税率是35%，但是只限于年收入是六万欧元以上的纳税个人。有关税率详情，敬请点击这里关注我司业务简章《马耳他税率和2016合规日期》。此外，马耳他设立的多种居留申请规定和计划，为申请者提供了优惠的个人所得税纳税税制。详情敬请浏览我司为您提供的 马耳他居留疑难解答。

2. 何种收入和资本收益需要在马耳他纳税？
有马耳他户籍的个人，需要为其全球收入和资本收益在马耳他纳税。然而，如果您只在马耳他定居或只有马耳他户籍的话，那么您只需要为您在马耳他本地产生的收入和资本收益、以及汇回马耳他的海外收入纳税。非马耳他居住个人只需为马耳他本地产生的收入和资本收益纳税。更多税

务详情，欢迎致电我司专项税务合伙人，卡米莱里_•伊琳女士（电子邮箱 [email protected]）。

 3. 应课入息的个人收入是否可以有任何税前抵扣？
是的。如果您个人涉及任何商业活动，那么与商业活动相关的任何费用票据需要保存完好，票据总额可最后算入收入的税前抵扣金额。另外还有其他形式的个人消费也可以合理算作收入的税前抵扣，包括赡养费、学费、幼儿保育费以及高等教育学费等。更多有关个人和商务税制详情，欢

迎致电我司专项税务合伙人，卡米莱里_•伊琳女士（电子邮箱 [email protected]）。

4. 我需要向税务局递交什么样的税务声明？
作为纳税个人，您需要在每年的6月份向税务局递交个人前一年度（12个月）的《个人年度税务报表》，并支付年税纳税差额（如果有的话）。马耳他收入纳税系统是一种自我纳税评估系统，这需要纳税人自觉在《个人年度税务报表》中声明相应年度中应课入息的收入和资本收入（如果有的话）。相关税务合规条例详细内容，欢迎致电我司专项税务合伙人，卡米莱里_•伊琳女士（电子邮箱 [email protected]）。

5. 我有权为已支付的海外税款在马耳他办理退税申请吗？
是的，您可以在马耳他办理外税抵扣申请手续，通常是从您马耳他应课入息的总税款中将已付外税金额直接抵扣掉。申请方式可以根据马耳他与您支付外税的国家签署的双重税责宽免协定的条款内容办理，（如果没有该类协议的话）也可以根据马耳他税法条款内容办理。有关双重税责宽

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6. 如果我移居到马耳他之后，我是否需要为财产、资产、继承财产和赠与财产纳税？
马耳他没有财产税、资产税、继承财产税和赠与财产税。但是在资产转让上有税项需要合规，例如不动产的转让及公司股权的转让。有关资本收益上的税务详情，欢迎致电我司专项税务合伙人，

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